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财务报表剖析

1、活动比率=活动财物活动负债

2、速动比率=速动财物活动负债

保存速动比率=(现金+短期证券+应收收据+应收账款净额)活动负债

3、运营周期=存货周转天数+应收账款周转天数

4、存货周转率(次数)=出售本钱均匀存货其间:均匀存货=(存货年头数+存货年底数)2

存货周转天数=360/存货周转率=(均匀存货360)出售本钱

5、应收账款周转率(次)=出售收入均匀应收账款

其间:出售收入为扣除扣头与折让后的净额;应收账款是未扣除坏账预备的金额

应收账款周转天数=360应收账款周转率=(均匀应收账款360)出售收入净额

6、活动财物周转率(次数)=出售收入均匀活动财物

k1506

7、总财物周转率=出售收入均匀财物总额

8、财物负债率=(负债总额财物总额)100% (也称举债运营比率)

9、产权比率=(负债总额股东权益)100% (也称债款股权比率)

10、有形净值债款率=[负债总额(股东权益-无形财物净值)] 100%

11、已获利息倍数=息税前赢利利息费用

长期债款与营运资金比率=长期负债(活动财物-活动负债)

12、出售净利率=(净赢利出售收入)100%

13、出售毛利率=[(出售收入-出售本钱)出售收入]100%

14、财物净利率=(净赢利均匀财物总额)100%

15、净财物收益率=净赢利均匀净财物(或年底净财物)100%

或=出售净利率财物周转率权益乘数

16、权益乘数=财物总额所有者权益总额=1(1-财物负债率)=1+产权比率

17、均匀发行在外一般股股数=∑(发行在外的一般股数发行在外的月份数)12

18、每股收益=净赢利年底一般股份总数=(净赢利-优先股利)(年底股份总数-年底优先股数)

19、市盈率(倍数)=一般股每市价每股收益

20、每股股利=股利总额年底一般股股份总数

21、股票获利率=一般股每股股利一般股每股市价

22、市净率=每股市价每股净财物

23、股利付出率天津长瑞华通科技发展有限公司=(每股股利每股净收益)100%

股利保证倍数=股利付出率的倒数

24、留存盈余比率=(净赢利-悉数股利)净赢利100%

25、每股净财物=年底股东权益(扣除优先股)年底一般股数(也称每股账面价值或每股权益)

26、现金到期债款比=运营现金净流入本期到期的债款(指本期到期的长期债款与本期敷衍收据)

现金活动负债比=运营现金净流入活动负债

现金债款总额比=运营现金净流入债款总额(核算公司最大的负债才能)

27、出售现金比率=运营现金净流入出售额

每股运营现金净流量=运营现金净流入一般股数

悉数财物现金收回率=运营现金净流入悉数财物100%

28、现金满意出资比=近5年运营活动现金净流入近5年本钱开销、存货添加、现金股利之和

现金股利保证倍数=每股营岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事业现金净流入每股现金股利

29、净收益营运指数=运营净收益净收益=(净收益-非运营收益)净收益

现金营运指数=运营现金净流量运营所得现金(运营所得现金=运营活动净收益+非付现费用)

财务猜测与方案

30、外部融资额=(财物出售百分比-负债出售百分比)新增出售额-出售净利率方案出售额(1-股利付出率)

31、出售添加率=新增额基期额或=(方案额基期额)-1

32、新增出售额=出售添加率基期出售额

33、外部融资出售添加比=财物出售百分比-负债出售百分比-出售净利率[(1+添加率)添加率](1-股利付出率)

34、可继续添加率=股东权益添加率=股东权益本期添加额期初股东权益

=出售净利率总财物周转率收益留存率期初权益期末总财物乘数

或=权益净利率收益留存率(1-权益净利率收益留存率)

财务点评

(P-现值 i-利率 I-利息 S-终值 n―时刻 r―名义利率 m-每年复利次数)

35、复利终值复利现值骸骨之爪

36、一般年金终值:或

37、年偿债基金:或A=S(A/S,i,n)(36与37系邯郸主播张涵数互为倒数)

38、一般年金现值:或 P=A(P/A,i,n)

39、出资收回额:或 A=P(A/P,i,n)(38与39系数互为卡尔迪罗拉倒数)

40、即付年金的终值:或 S=A[(S/A,i,n+1)-1]

41、即付年金的现值:或 P=A[(P/A,i,n-1)+1]

42、递延年金现值:榜首种方法:第二种方法:

43、永续年金现值:

44、名义利率与实践利率的换算:

45、债券价值:分期付息,到期还本:PV=利息年金现值+本金复利现值

纯贴现债券价值PV=面值(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和付出)

停息债券PV=I/M(P/A,i/M,MN)+本金(P/S,i/M,MN)(M为年付息次数,N为年数)

永久债券

46、债券到期收益率=或

(V-股票价值 P-市价 g-添加率 D-股利 R-预期报酬率 Rs-必要报酬率t-第几年股利)

47、股票一般形式:零生长股票:固定生长:

48、总报酬率=股利收益率+本钱利得收益率或

49、希望值:

50、方差:规范差:变异系数=规范差希望值

51、证券组合的预期报酬率=(某种证券岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事预期报酬率该种证券在悉数金额中的比重)即:

m-证券品种 Aj-某证券在出资总额中的份额;-j种与k种证券报酬率的协方差

-j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q-某种证券的规范差

证券组合的规范差:

52、总希望报酬率=Q危险组合希望报酬率+(1-Q)无危险利率

总规范差=Q危险组合的规范差

53、本钱财物定价模型:

① COV为协方差,其它同上

②直线回归法

③直接核算法

54、证券商场线:个股要于筱诺求收益率

出资处理

55、贴现方针:净现值=现金流入现值-现金流出现值

现值指数=现金流入现值现金流出现值

内含报酬率:每年流量持平时用“年金法”,不等时用“逐渐测试法”

56、非贴现方针:收回期不等或分几年投入=n+n年未收回额/n+1年现金流出量

管帐收益率=(年均净收益原始出资额)100%

57、出资人要求的收益率(本钱本钱)=债款比重利率(1-所得税)+所有者权益比重权益本钱

58、固定均匀年本钱=(原值+运转本钱-残值)/运用年限(不考虑时刻价值)

或=(原值+运转本钱现值之和-残值现值)/年金现值系数(考虑时刻价值)

59、运营现金流量=运营收入-付现本钱-所得税勤闲宝下载(依据界说)=税后净赢利+折旧(依据年底运营效果)=(收入-付现本钱)(1-所得税率)+折旧税率(依据所得税对收入和折旧的影响)

60、调整现金流量法:(-必定当量)

61、危险调整折现率法:

出资者要求的收益率=无危险报酬率+(商场均匀报酬率-无危险报酬率)(—贝他系数)

项目要求的收益率=无危险报酬率+项目的(商场均匀报酬率-无危险报酬率)

62、净现值=实体现金谢东芸流量/实体加权均匀本钱-原始出资

净现值=股东现金流量/股东要求的收益率-股东出资

63、权益=财物(1+负债/权益)财物=权益(1+负债/权益)

活动资金处理

64、现金回来线 H=3R-2L(上限=3现金回来线-2下限)

6岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事5、收益添加=销量添加单位边沿奉献

66、应收账款应计利息=日出售额均匀收现期变化本钱率本钱本钱

均匀余额=日出售额均匀收现期占用资金=均匀余额变化本钱率

67、扣头本钱添加=(新出售水平新扣头率-旧出售水平旧扣头率)享用扣头的顾客份额

68、订购本钱=订购固定本钱+年需要量/每次进货量订购变化本钱

获得本钱=订购本钱+置办本钱贮存本钱=固定本钱+单位变化本钱每次进货量/2

存货总本钱=获得本钱+贮存本钱+缺货本钱 TC=TCa+TCc+泰坦神铁矿石哪里多TCs

(K-每次订购本钱D-总需量 Kc-单位贮存本钱 N-订购次数U-单价 p-日送货量 d-日耗用量)

69、经济订购量

总本钱 最佳订购次数 经济订购量占用资金最佳订购周期连续进货的经济订购量总本钱

经济订购量占用资金=70、再订购点(R)=交货时刻(L)均匀日需求量(d)+稳妥储藏(B) R=Ld+B(Ku-单位缺货本钱; S-一次订购缺货量; N-年订购次数; Kc-单位存货本钱)

稳妥储藏总本钱=缺货本钱+稳妥储藏本钱=单位缺货本钱缺货量年订购次数+稳妥储藏单位存货本钱即:TC(S、B)=Ku S N + B Kc

筹资处理

71、

72、实践利率(短期告贷)=名义利率/(1-补偿无马赛克性余额比率)或=利息/实践可用告贷额

73、可转化债券转化份额=债券面值转化价格

股利分配

74、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)(1+股票股利发放率)

本钱本钱和本钱结构 通用形式:本钱本钱=资金占用费/筹资金额(1-筹措费率)

75、银行告贷本钱:

(K1-银行告贷本钱;I-年利息;L-筹资总额;T-所得税税率;R1-告贷利率;F1-筹资费率)

考虑时刻价值的税前本钱(K):(P-本金)税后本钱(K1):(K1)=K(1-T)

76、债券本钱:

(Kb-债券本钱;I-年利息;T-所得税率;Rb–债券利率;B-筹资额(按发行价格);Fb-筹资费率)

考虑时刻价值的税前本钱(K):(P-面值)税后本钱(Kb)(Kb)=K(1-T)

77、留存收益本钱:

榜首种方法:股利添加模型:

第二种方法:本钱财物定价模型:

第三种方法:危险溢价法:(Kb-债款本钱;RPc -危险溢价)

78、一般股本钱:(式中:D1—第1年股利;P0—市价;g—年添加率)

优先股本钱=年股息率/(1-筹资费率)

79、筹资突破点=可用某一特定本钱筹措到的资金额该种资金在本钱结构中所占的比重

80、加权均匀资金本钱:(Kw为加权均匀资金本钱;Wj为第j种资金占总资金的比重;Kj为第j种资金的本钱 )

81、筹资突破点=可用某一特定本钱筹措到的某种资金额/该种资金所占比重

82、(p-单价 V-单位变化本钱 F-总固定本钱 S-出售额 VC-总变化本钱 Q-出售量 N-一般股数)运营杠杆:公式一:公式二: 财务杠杆:或(D—优先股息;T—所得税率)

总杠杆:DT岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事L=DOLDFL 或

83、(EPS-每股收益; SF-偿债基金;D-优先股息;VEPS-每股自在收益)

每股收益无差别点:或:每股自在收益无差别点:

当EBIT大于无差别点时,负债筹资有利;当EBIT小于无差别点时,一般股筹资有利。

84、商场总价值(V岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事)=股票价值(S)+债券价值(B)假定 B=债券面值,则:

S=(EBIT-I)(1-T)/Ks Ks—权益本钱本钱(按本钱财物模型核算) Kb—税前债款本钱

加权均匀本钱本钱 或=(单个本钱本钱单个本钱占悉数本钱的比重)

并购与操控

85、方针企业价值=点评收益方针规范市盈率(市盈率模型法)

本钱收益率=息税前赢利/(长期负债+股东权益)

每股股票内涵价值=每股股利现值+股票出售预期价格现值(股息收益贴现形式)

86、运营性现金流量=运营收入-运营本钱费用(付现性质)-所得税=息税前赢利+折旧-所得税

企业自在现金流量=息税前赢利+折旧-所得税-本钱性开销-营运本钱净添加

自在现金流量(CFt)=税后赢利-新增出售额(固定本钱添加率+营运本钱添加率)

87、(V-方针企业终值;WACC-加权均匀本钱本钱(方针企业贴现率);FCFt-方针企业自在现金流量)

零添加模型:稳定添加模型:是指(K+1)年的自在现金流量

88、q比率法:q=股票市值/对应的财物重置本钱股票价值=q财物重置本钱(q—市净率)

89、并购价值=方针公司净财物账面价值(1+调整系数)拟收买的股份份额

或=方针每股净财物(1+调整系数)拟收买的股份数量

90、并购企业每股收益(市价)=并购后每股收益赊刀人最终一次预言(市价)股票:)率

并购后每股收益=并购后净收益/并购后股本总数

=并购后净收益/(并购企业股数+方针企业股数股票:)率)

91、并购收益=并购后公司价值-并购前各公司价值之和 S=Vab-(Va+Vb)

并购完本钱钱=并购价+并购费用=Pb+F

并购溢价=并购价-方针公司价值 P=Pb-Vb

并购净收益=并购收益-并购溢价-并购费用 NS=S-P-F

或 NS=并购后公司价值-并购公司价值-并购价-并购费用 NS=Vab-Va- P-F

方针企业的价值=点评收益方针规范市盈率(收益法的市盈率模型)

重整与清算

92、资金安全率=财物变现率-资孙光骏违规产负债率=(财物变现值-负债额)/财物账面总额

运营安全率=安全边沿率=(现有或估计出售额-保本额)/现有或估计出售额

判别函数值

X1-(营运资金/财物总额)100;X2-(留存收益/财物总额)100;X3-(息税前赢利。财物总额)100;X4-(一般股和优先股商场价值总额/负债账面价值总额)100;X5-出售收入/财物总额

本钱核算

93、通用公式:直接费用分配率=待分配的直接费用分配规范算计

某产品应分配的直接费用=直接费用分配率某产品的分配规范

资料分配率=资料实践总消耗量(或实践本钱)各种产品资料定额销量(或定额本钱)之和

人工分配率=出产工人薪酬总额各产品有用工时之和

制造费用分配率=制造费用总额各产品有用(定额、机器)工时之和

辅佐出产单位本钱=辅佐费用总额对外供给的产品或劳务总量

各获益车间、产品、部分应分配的费用=辅佐出产的单位本钱耗用量

94、(约当产值法)

在产品约当产值=在产品数量竣工程度 产制品本钱=单位本钱产制品产值

单位本钱=(月初在产品本钱+本月出产费用)(凯达琳产制品产值+月末在产品约当产值)

月末在产品本钱=单位本钱在产品约当产值

95、(按定额本钱核算)

月末在产品本钱=在产品数量在产品定额单位本钱

产制品总本钱=(月初在产品本钱+本月费用)-月末在产品本钱

产制品单位本钱=产制品总本钱产制品产值

96、(定额份额法)

在产品应分配的资料(薪酬)本钱=在产品定额资料(薪酬)本钱资料(薪酬)分配率

竣工产品应分配的资料(薪酬)本钱=竣工产品定额资料(薪酬)本钱资料(薪酬)分配率

97、本钱—数量—赢利剖析

98、根本方程式:

赢利=单价销量-单位变化本钱销量-固定本钱或

=边沿奉献-固定本钱=出售收入边沿奉献率-固定本钱=安全边沿边沿奉献率

99、边沿奉献方程式:

赢利=销量单位边沿奉献-固定本钱

赢利=出售收入边沿奉献率-固定本钱

边沿奉献=出售收入-变化本钱=单位边沿奉献销量

单位边沿奉献=单价-单位变化本钱

变化本钱率+边沿奉献率=1

盈亏点作业率+安全边沿率=1

资金安全率+财物负债率=财物变现率

100、加权均匀边沿奉献率=各产品边沿奉献之和/各产品出售收入之和100%

或=(各产品边沿奉献率各产品占总出售额的比重)

101、盈亏点临界点作业率=盈亏临界点出售量正常出售量(或出售程琳老公额)

102、安全边沿=正常出售额-盈亏临界点出售额

安全边沿率=安全边沿正常出售额(或实践订购额)100%

出售赢利率=安全边沿率边沿奉献率(赢利=安全边沿边沿奉献率)

103、灵敏系数=方针值(赢利)变化百分比参量值变化百分比

如:销量灵敏系数=赢利变化百分比销量变化百分比销量灵敏系数,也便是运营杠杆系数)

本钱操控

104、变化本钱差异剖析的通用形式

差异=价差+量差 价差=实践用量(实践价格-规范价格)

量差=(实践用量-规范用量)规范价格

1岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事05、直接资料本钱差异=资料价格差异+资料数量差异

资料价格差异=实践数量(实践价格-规范价格)

资料数量差异=(实践数量-规范数量)规范价格

105、直接人工本钱差异=薪酬率差异+人工功率差异

薪酬率差异=实践工时(实践薪酬率-规范工马配资率)

人工功率差异=(实践工时-规范工时)规范薪酬率

106、变化制造费用差异=变化制造费用消耗差异+变化制造费用功率差异

变化制造费用消耗差异=实践工时(实践分配率-规范分配率)

变化制造费用功率差异=(实践工时-规范工时)规范分配率

制造费用规范分配率=制造费用预算总额/直接人工规范总工时

费用规范本钱=直接人工规范工时规范分配率

107、固定制造费用本钱

固定制造费用规范分配率=预管用产能规范工时

二要素剖析法:

固定制造费用消耗差异=固定制造费用实践数-固定制造费用预管用

固定制造费用能量差异=预管用-规范本钱=(出产能量-实践产值规范工时)规范分配率

三要素剖析法:

固敬爱老公定制造费用消耗差异=固定制造费用实践数-固定制造费用预算男男肉数

=固定制造费用实践数-固定制造费用规范分配率出产能量

固定制造费用搁置能量差异=固定制造费用预算-实践工时固定制造费用规范分配率

=(产能规范工时-实践工时)规范分配率

固定制造费用功率差异=(实践工时-实践产值规范工时)规范分配率

成绩点评

108、满文军李俐边沿奉献=出售收入-变化本钱总额 可控边沿奉献=岘港,财务本钱处理公式大全!管帐实操干货!,成语故事边沿奉献-可控固定本钱

部分边沿奉献=收入-变化本钱-可控固定本钱-不可控固定本钱

部分税前赢利=部分边沿奉献-处理费用

109、出资报酬率=部分边沿奉献该部分所具有的财物额

剩下收益=部分边沿奉献-部分财物资金本钱率=部分财物(出资报酬率-资金本钱率)

110、运营现金流量=年现金收入-开销

现金收回率=运营现金流量均匀总财物 剩下现金流量=运营现金流入-部分财物资金本钱率

管帐考证

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